我们常被问到的问题和简短回答。这些是一般性信息，不构成法律意见；您自己的答案，要看您的文件和日期。
海关扣货、扣留、没收与罚款
美国海关（CBP）扣了我的货，接下来会怎样？需要多快处理？
根据美国法典第 19 编第 1499(c) 条，货物提交查验后，CBP 一般应在 5 个工作日内决定放行或扣留，并发出扣留通知（Notice of Detention）说明原因。如果提交查验后 30 天内 CBP 仍未作出决定，货物视为被拒绝入境，进口商可以提出抗议（Protest）。最快放行的方法通常是及时提交完整证据：商业发票、装箱单、原产地证明以及 FDA、FCC、CPSC、EPA 等机构要求的证书。扣货回应时间很紧，收到通知后请尽快联系律师。
货物被海关没收（Seizure），回复期限是多久？
海关没收通知（Notice of Seizure）一般给您自通知日期起 30 天时间选择处理方式，例如提交行政救济申请（Petition for Relief）、提出和解方案（Offer in Compromise），或要求移交联邦法院处理。如果不回应，CBP 可能直接进入罚没程序。有效的申请需要说明事实、法律依据和减轻情节，并附上证据。2025 年，吴振华律师主办的海关案件中，被扣货物获放行的价值逾 1,000 万美元；2026 年，她又为客户取回被没收货物约 90 万美元（指货物价值；过往结果不保证类似结果）。
对海关决定提出抗议（Protest）的期限是多久？
根据美国法典第 19 编第 1514 条，抗议一般须在清算（Liquidation）日或被抗议决定作出之日起 180 天内提出。可以抗议的事项包括归类、估价、税率、拒绝入境等。抗议被驳回后，进口商通常还可以向美国国际贸易法院（CIT）起诉。
什么是主动披露（Prior Disclosure）？能减少海关罚款吗？
主动披露（联邦法规第 19 编第 162.74 条）允许进口商在 CBP 正式调查开始前，主动报告违反第 1592 条的行为，例如低报价格、归类错误或原产地申报错误。有效的主动披露并补缴税款，可以大幅降低罚款。时机和措辞很关键，需要谨慎准备。
关税退税与国际贸易法院
进口商能退回 IEEPA 关税吗？
很多情况下可以。最高法院在 Learning Resources v. Trump 案作出判决后，海关于 2026 年 4 月开放了名为 CAPE 的退税程序：由进口商或原报关行在 ACE 中提交 CAPE Declaration，而且要先开通 ACH 退税收款。海关按报关单状态分阶段开放。已最终清算的报关单，目前只有在美国国际贸易法院起诉并取得重新清算命令的进口商才能申请。报关更正（PSC）不是这类退税的途径。第一步，是列出所有受影响的报关单及其清算状态。吴振华律师 2026 年就 IEEPA 退税发表过文章并公开演讲，请见“文章”栏目。
报关单清算前可以更正或追回多缴的关税吗？
通常可以。报关单清算前，进口商一般可在 ACE 中提交报关更正（PSC），修正归类、价格或关税计划方面的错误，清算时即可退回多缴税款。（IEEPA 关税退税不同，要走海关的 CAPE 程序，不用 PSC。）清算后，通常需要在 180 天内提出抗议。由于清算日期决定了每一种途径，我们会先调取 ACE 报表，逐票梳理。
进口合规与监管申报
除了海关，我的进口产品还需要向哪些美国机构申报？
很多产品受“合作政府机构”（PGA）监管：FDA（食品、化妆品、药品、医疗器械）、USDA（动植物产品）、EPA（农药、部分化学品和发动机）、DOT/NHTSA（车辆及零件）、FCC（无线射频设备）、CPSC（儿童用品及消费品）。缺少注册、证书或标签不合规，是货物被扣、被拒的常见原因。我们提供进口前合规审查、注册备案、申报以及应对机构扣货的服务。
FDA 拒绝了我的货物，怎么办？
FDA 的行动通知（Notice of FDA Action）会说明扣留或拒绝的理由，并给出很短的答复期限。根据原因不同，可选方案可能包括：提交产品合规的证据、按获批方案重新贴标或整改、退运出口，或者销毁。错过答复期限通常会导致拒绝入境。请立即把通知和产品资料发给我们。
出口管制与制裁
我的产品出口需要美国出口许可证吗？
这取决于产品在《出口管理条例》（EAR）下的出口管制分类编号（ECCN）、目的地、最终用户和最终用途。同时需要将交易各方与实体清单（Entity List）、OFAC 特别指定国民清单（SDN）等限制名单进行比对。如果可能已经违规，主动自我披露（Voluntary Self-Disclosure）可以减轻处罚。
我们发现过去出口有问题，应该主动披露吗？
可能应该。向美国商务部（BIS）或 OFAC 主动披露，一般会被视为重要的从轻因素，可以减轻甚至免除处罚。是否披露取决于事实、物项、交易方以及监管机构是否已经知情。披露前请先暂停同类出货、保存记录，并请律师审查事情经过。
赴美投资与公司架构
外国公司或投资人在美国做生意，应该用什么架构？
取决于业务内容和股东的税务情况。外国企业常用美国公司（Corporation），因为美国的税务和法律责任都集中在一个主体内；LLC 或分支机构适合其他安排，但可能使外国股东直接承担美国申报义务和分支机构层面的税负。税收协定待遇、向境外支付款项的预提税、转让定价、州税以及将来的退出方式都会影响选择。我们会在设立公司之前，与您的会计师一起设计架构。
外资控股的美国公司每年需要申报什么？
除联邦和州所得税申报外，外国股东持股 25% 以上的美国公司——以及由外国人单独持有的单一成员 LLC——一般须提交 5472 表，申报与境外关联方的交易。漏报罚款为每份 25,000 美元，因此从第一年起就应纳入申报日程。
税务争议、海外申报与移民前税务筹划
谁需要申报 FBAR？什么时候截止？
美国人（包括绿卡持有人和税务居民）如果在一年中任何时候海外金融账户合计余额超过 1 万美元，就需要申报 FinCEN 114 表（FBAR）。截止日为 4 月 15 日，自动延期至 10 月 15 日。非故意和故意未申报的罚款差别很大，补报之前建议先咨询律师。
为什么要在移民美国或拿绿卡之前做税务筹划？
一旦成为美国税务居民，美国通常会对您的全球收入征税，并要求申报海外账户、公司和信托。在成为税务居民之前采取措施，例如梳理增值资产的计税基础、安排收入时点、调整海外公司架构、进行赠与或设立信托，往往比事后补救有效得多。
我收到了国税局的欠税通知（Notice of Deficiency），期限是多久？
欠税通知（俗称“90 天函”）一般自通知日期起给予 90 天向美国税务法院起诉；寄往美国境外的为 150 天。按期起诉，可以在缴税之前对税款提出争议。这一期限非常严格，收到信后请尽快联系律师。
跨境遗产与信托规划
非美国人在美国的房产需要缴纳美国遗产税吗？
需要。非居民外国人（遗产税意义上指在美国没有住所的人）在美国境内的资产，例如美国房产、美国公司股票，需要缴纳美国遗产税，而且免税额实际只有 6 万美元，远低于美国公民和居民；去世时位于美国的资产超过 6 万美元，遗产执行人一般需要考虑申报 706-NA 表。遗产税身份以“住所”为准，与所得税上的税务居民身份不同。通过持有架构、特定信托、税收协定和保险等安排可以改变结果，但各有所得税方面的利弊。吴振华律师曾在《Los Angeles Lawyer》杂志 2026 年 1 月刊专文讨论这一问题。
有美国受益人的家庭，应该设立外国信托还是美国信托？
取决于由谁出资设立、资产在哪里、受益人是谁。外国授予人信托在授予人生前可能很高效，但美国税法第 679 条、第 684 条以及累积收益的“回溯税”（throwback）规则，可能在授予人去世或向美国受益人分配时产生税务成本。美国本土信托在申报上可能更简单。最佳方案需要结合家庭在中美两国的具体情况来判断。
签了信托，所有资产就自动归入信托了吗？
不是。签署信托文件并不会把所有资产自动转入信托。需要审查资产产权和受益人指定，并可能需要办理注资或衔接手续（例如房产、账户过户），信托才能按预期运作。
遗嘱认证与信托管理
加州有人去世后，一定要走遗嘱认证（Probate）吗？
不一定。已过户到生前信托的资产、联名共有的房产以及指定了受益人的账户，通常不需要遗嘱认证。金额在法定标准以下的小额遗产可能适用简易程序。以逝者个人名义持有的较大遗产，一般需要法院遗嘱认证。继承人或资产在美国境外的，还需要额外的文件和税务步骤，我们会一并协调。
设立信托的人去世后，受托人要做什么？
在加州，受托人一般须在信托因委托人去世而不可撤销后 60 天内通知受益人和继承人，然后保全并评估资产、保存记录、支付合法债务和税款，并在分配前向受益人报告账目。处理不当可能让受托人个人承担责任，因此宜尽早寻求指导。
与本所合作
可以用中文沟通吗？律师在哪些州有执照？
可以。吴振华律师（Cynthia Wu）可用普通话和英文为客户服务，持有加州、纽约州、德州、佛州和华盛顿特区律师执照，并具有美国税务法院和美国国际贸易法院执业资格。联邦海关和联邦税务事务可为全美客户办理。咨询以电话方式进行；办公室位于 35 North Lake Avenue, Suite 710, Pasadena, CA 91101。
可以为残障人士或年长客户提供便利吗？
可以。预约时请告诉我们您的需要，例如大字版文件、延长会谈时间、家属或照护人陪同参加、以视频或电话代替出行，或协助远程签署文件。本网站也提供无障碍工具栏（放大字号、高对比度、朗读页面）。
如何预约咨询？费用怎么算？
可通过预约表单申请 15 分钟初步通话，了解您的需要以及本所是否适合。正式咨询或代理的范围与费用另行沟通，并以书面约定。所有预约申请均由本所确认。
联系律所就构成律师与客户关系了吗？
不构成。发送咨询、与 Grace 对话或申请预约，并不代表本所已接受委托；委托关系只在签署书面委托协议后成立。请勿通过对话框或预约表单发送证件号码、完整账户信息、机密文件或有时限的材料。
以上为一般性法律信息，不构成法律意见。具体情况请预约咨询。
